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又到5月,很多打工仔已經收到稅務局發出的報稅表。打開綠色的信封,面對密密麻麻的表格,很多職場新手(甚至老手)也不知從何入手,尤其是你須於一個月內填妥並交回報稅表。以下我們簡介申報薪俸稅需注意的事項。

報稅??!!

薪俸稅是打工仔賺取收入所需繳交的稅

簡單而言,於香港產生或得自香港的職位、受僱工作均須課繳薪俸稅。打工仔的薪金、佣金、花紅及額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等均須課稅。政府提供各種扣減額及免稅額,扣除扣減及免稅額後的收入才需要徵稅。

大部分打工仔以累進稅率計算稅款

薪俸稅是按你在課稅年度(4月1日至翌年3月31日)的應課稅收入以累進稅率(享有扣除額及免稅額)或標準稅率(只享有扣除額,沒有免稅額)計算,兩者取較低的稅款額徵收。

對普通打工仔而言,以累進稅計算的稅款比標準稅低,所以我們一般都是繳交以累進稅計算的稅款。標準稅率一般只適用於高薪一族,例如一個單身而沒有其他免稅額的人士,他的年收入要超過170萬才需要繳付標準稅率 (2016/2017年度標準稅率為15%)。

稅務局於5月發出報稅表

僱主及僱員須分別向稅務局申報僱員的收入。僱主須每年向稅務局提交薪酬及退休金報稅表,申報僱員的個人資料及收入。僱主會給你一份副本,收到後,應小心核對。

僱員方面,稅務局一般於每年5月發出報稅表。如果你首次投身社會工作,可能會較遲才收到報稅表。若你的收入不超過你享有的免稅額,你無須繳納薪俸稅,亦無須報稅。不過,如果你收到稅務局發出的報稅表,仍須在指定期限內報稅。你可以申請稅務局的稅務易帳戶,使用網上報稅服務,省時方便。

有些支出可以從收入中扣減

包括個人進修開支、認可慈善捐款、向認可退休計劃支付的強制性供款、居所貸款利息、長者住宿照顧開支等。申請扣除的證明文件無須與報稅表一同遞交,但須保留6年以便稅務局查閱。

別忘了申報免稅額

在每一個課稅年度,你均可享有基本免稅額(無須提出申索自動享有)。此外,你亦可申索家庭成員的免稅額。這些免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額及傷殘受養人免稅額。提交報稅表時,無須提供免稅額的證明文件,但你須保存所有有關文件,以供稅務局審查。

稅款寬減

稅款寬減並非恆常措施,但政府已連續多年提供稅款寬減。2016/17課稅年度寬減75%的稅款,以$20,000為上限。

有關扣除額、免稅額及稅款寬減詳情,請參閱稅務局的免稅額、扣除及稅率表

每月儲蓄交稅無煩惱

  • 你可使用稅務局的稅款計算機,計算你應繳的薪俸稅。例如年收入20萬,只有強積金供款扣減(僱員供款額,上限為$18,000)及基本免稅額($132,000),計算結果顯示應繳稅款約$1,800。但若年收入增至40萬,扣減及免稅額不變的話,稅款便會增至$29,000︒
  • 稅務局一般會於每年下半年發出薪俸稅繳納通知書(樣本)。稅款可以分兩期繳交,第一期稅款一般在1月繳交,第二期則於4月到期。
  • 你可以透過每月儲蓄為交稅作好準備,亦可以使用政府的儲稅券儲錢交稅。

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